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財稅實操熱門問題精選?。ǖ?期)

來源:東奧會計在線責編:葛秋莉2021-12-27 15:07:19

Q1:辦理營業執照的時候 印花稅用交嗎?

A1:學員您好,《印花稅暫行條例》(國務院令第11號)附件:《印花稅稅目稅率表》稅目13規定,權利、許可證照范圍:包括政府部門發給的房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、專利證、土地使用證。按件貼花五元。因此,企業營業執照,需按五元貼花。

《財政部 稅務總局關于對營業賬簿減免印花稅的通知》(財稅〔2018〕50號)對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。


Q2:計算印花稅時,合同金額是用含稅的還是不含稅的?

A2:答:學員您好,印花稅計稅原則是以合同金額為依據的。

(1)如果合同是標注不含增值稅的價款,印花稅以不含稅金額計算。
(2)如果合同只注明含稅總金額,則含稅總金額計算。


Q3:收據可以入賬嗎?

A3:學員您好,從根據《國家稅務總局關于發布<企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2018年第28號)第九條規定,企業在境內發生的支出項目屬于增值稅應稅項目,對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人,其支出以發票(包括按照規定由稅務機關代開的發票)作為稅前扣除憑證;對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經營業務的個人,其支出以稅務機關代開的發票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證,收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。


Q4:公司的奔馳商務車按幾年折舊呢?

A4:學員您好,固定資產折舊年限除國務院財政、稅務主管部門另有規定外,固定資產計算折舊的最低年限如下:房屋、建筑物,為20年;飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備,為10年;與生產經營活動有關的器具、工具、家具等,為5年;飛機、火車、輪船以外的運輸工具,為4年;電子設備,為3年。固定資產折舊時間起始的計算。固定資產應當按月計提折舊。當月增加的固定資產,當月不計提折舊,從下月起計提折舊;當月減少的固定資產,當月仍計提折舊,從下月起不計提折舊。公司的奔馳商務車4年折舊。


Q5:未達起征點銷售額和小微企業免稅銷售額分別如何填寫?

A5:答:學員您好,(1) 個體工商戶和其他個人填寫第11欄“未達起征點銷售額。

(2) 符合小微企業條件的增值稅小規模納稅人填寫第10欄“小微企業免稅銷售額。
(3)《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》主表第10欄和第11欄不能同時有數。




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