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近期增值稅熱點問題,您都清楚嗎?

來源:東奧會計在線責編:葛秋莉2022-01-27 17:41:24

01 哪些納稅人可以申請代開增值稅專用發票?

答:第一,根據《國家稅務總局關于印發〈稅務機關代開增值稅專用發票管理辦法(試行)〉的通知》(國稅發〔2004〕153號)第二條規定:“本辦法所稱代開專用發票是指主管稅務機關為所轄范圍內的增值稅納稅人代開專用發票,其他單位和個人不得代開?!?/p>

第五條規定:“本辦法所稱增值稅納稅人是指已辦理稅務登記的小規模納稅人(包括個體經營者)以及國家稅務總局確定的其他可予代開增值稅專用發票的納稅人?!?/p>

第六條規定:“增值稅納稅人發生增值稅應稅行為、需要開具專用發票時,可向其主管稅務機關申請代開?!?/p>

第二,根據《國家稅務總局關于增值稅發票管理等有關事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第33號)第五條規定:“增值稅小規模納稅人(其他個人除外)發生增值稅應稅行為,需要開具增值稅專用發票的,可以自愿使用增值稅發票管理系統自行開具。選擇自行開具增值稅專用發票的小規模納稅人,稅務機關不再為其代開增值稅專用發票?!?/span>

02 取得電子專用發票怎么入賬?需要留存其他資料嗎?

答:根據《財政部 國家檔案局關于規范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》(財會〔2020〕6號)的規定,除法律和行政法規另有規定外,同時滿足下列條件的,單位可以僅使用電子會計憑證進行報銷入賬歸檔:

(一)接收的電子會計憑證經查驗合法、真實;

(二)電子會計憑證的傳輸、存儲安全、可靠,對電子會計憑證的任何篡改能夠及時被發現;

(三)使用的會計核算系統能夠準確、完整、有效接收和讀取電子會計憑證及其元數據,能夠按照國家統一的會計制度完成會計核算業務,能夠按照國家檔案行政管理部門規定格式輸出電子會計憑證及其元數據,設定了經辦、審核、審批等必要的審簽程序,且能有效防止電子會計憑證重復入賬;

(四)電子會計憑證的歸檔及管理符合《會計檔案管理辦法》(財政部 國家檔案局令第79號)等要求。

單位如果以增值稅電子專用發票的紙質打印件作為報銷入賬歸檔依據的,必須同時保存打印該紙質件的增值稅電子專用發票。

03 代開增值稅專用發票在增值稅發票綜合服務平臺查詢不到信息,無法勾選怎么辦?

答:代開專票需要次月稅務機關抄報后才能上傳,如著急勾選,可以通過掃描認證的方式進行抵扣。掃描認證的發票,也需要在申報抵扣前登錄平臺進行確認簽名。掃描認證的發票默認為抵扣勾選,如需調整用途需撤銷抵扣勾選后重新勾選。

04 如何在電子稅務局辦理增值稅軟件產品即征即退?

答:(1)登錄電子稅務局,點擊“【我要辦稅】”-“【一般退(抵)稅管理】”,進入退稅模塊;(2)點擊進入左側“入庫減免退抵稅”,填寫“退(抵)稅申請審批表”;(3)“提退稅金類型”選擇“先征后退”“退抵稅費原因類型”選擇“軟件集成電路即征即退”;“退抵稅(費)依據文書字號”選擇即征即退資格備案文書號;“申請退抵稅(費)方式”選擇“退稅”(4)填寫完成后,點擊“稅票信息查詢”,選擇稅款所屬期,查詢后勾選即征即退對應稅票,點擊確定;(5)在審批表“本次退抵稅額”中錄入本次申請退稅金額,數據核對無誤后,點擊右上角“保存”,后續可繼續對審批表數據進行修改(6)如需提交,點擊右上角“下一步”進行提交;提交受理成功后,會收到《涉稅事項受理系統回執單》;(7)點擊右側“事項進度管理—查詢”,可在右側“查看”中打印審批表。

05 增量留抵退稅能否通過電子稅務局辦理?

答:請您通過電子稅務局【我要辦稅】—【一般退(抵)稅管理】—【增值稅制度性留抵退稅】辦理。

 


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